税务筹划核定征收税收洼地怎么核定（2023年新政策）

本文给大家分享下税务筹划核定征收税收洼地2023年新政策，自2022年起，个独核定全国范围内叫停，个体户核定征收成为热门，按目前的政策，个体户核定政策还能延续好几年，按照《个体工商户税收定期定额征收管理办法》规定，大部分地区取消核定征收改为查账征收。在园区成立个体工商户是很多企业进行税收筹划的方式之一，目前市面上有湖北、江苏、湖南、山东、河南、安徽、四川、重庆、安徽、天津等个体户园区均可支持个税核定征收的政策，作为个体户产业园区税收洼地省份和城市，小美熊合作的税收洼地园区个人所得税核定低至仅为0.5%，综合税负1.56%。

【税务筹划核定征收税收洼地事项名称】

定期定额户核定定额（行政许可事项），目前全国多省份已经全面暂停核定征收，小规模生产所得税都必须用查账征收来进行缴纳，但是上海园区暂停，并没有影响到其他园区，现在很多地方园区也都是可以申请核定征收的，小美熊提供个人所得税园区核定服务，园区个人所得税负核定低至0.5%，享受减半征收政策，有需要赶紧咨询吧！（核定征收税收政策本身就是政府出台实行的，政府通过核定征收，降低税率来吸引更多企业入驻。是合法的，帮企业减税降负！）

个体工商户税收定期定额征收适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级）批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户和个人独资企业的税收征收管理。

【税务筹划核定征收税收洼地申请条件】

定期定额户核定定额（经营因素法），是指税务机关根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》和其他税收法律、行政法规的规定，根据影响纳税人经营的一些经营指标如经营面积、年房屋租金、从业人数、月用电量（度）、主要设备名称及台（套）数等，对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。个体工商户税收定期定额征收适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级）批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户和个人独资企业的税收征收管理。主管税务机关按照国务院规定的征管范围核定其所管辖税种的定额。

定期定额户核定定额（成本费用法），是指税务机关根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》和其他税收法律、行政法规的规定，根据纳税人执行期月均成本费用支出总额的基础上，依据典型调查确定的每一行业所得率（不同于应税所得率，类似于企业的经营毛利率）标准，确定其定额的一种计算方法。定期定额户如未能全面提供或提供的主要成本费用支出明显偏低，又无正当理由的，主管地方税务机关可参照同类行业或类似行业中同规模、同地域纳税人的最低成本费用标准进行核定。个体工商户税收定期定额征收适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级）批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户和个人独资企业的税收征收管理。主管税务机关按照国务院规定的征管范围，分别核定其所管辖税种的定额。
 

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园区注册的个体工商户，每年开票量500万/户，综合税率1.56%左右既完税。

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【税务筹划核定征收税收洼地办理资料】

1《税务行政许可申请表》

2个体工商户定额核定申请表

3申请变更纳税定额的相关证明材料

4、委托代理人办理的还需提供代理委托书

【办理地点（受理机构）】

主管税务机关办税服务厅（场所）。

【税务筹划核定征收税收洼地收费标准】

个体户核定征收的标准按月营业额收入分为四种。具体如下：

1、月营业额如果在2万元以下的话，在缴纳的时候是0%；

2、月经营的营业额在2万至5万之间的情况下，对超过2万元的部分按照0.6%的个体工商户个人所得税核定征收税率来进行征税，不超过2万元的部分还是不纳税；

3、月营业额在5万-10万元之间，超过2万元的部分按照1%的个体工商户个人所得税核定征收税率进行征税，其他的部分征税不变；

4、月营业额在10万元以上的话，此时在征税的时候，对超过2万元的部分，按照1.8%的个体工商户个人所得税核定征收税率进行。

【税务筹划核定征收税收洼地办理时间】

资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后即时办结。

小美熊代办园区核定征收

1、前期咨询与技术服务阶段：企业根据自己的经营情况，选择需要核定征收类型：如个体工商户、个人独资，小美熊在此基础上对企业的经营模式、业务类型为企业判定个税类型种类与必要性。

2、签单合同阶段，保障双方权益。

3、材料准备阶段：我公司根据贵公司情况，列出所需要的材料清单，协助贵公司准备基础材料；

4、核定与交付阶段：提交核定资料，同步办事进度，确认核定结果，完成交付。

注：（一）纳税人应在收到《企业所得税核定征收鉴定表》后10个工作日内，填好该表并报送主管税务机关。《企业所得税核定征收鉴定表》一式三联，主管税务机关和县税务机关各执一联，另一联送达纳税人执行。主管税务机关还可根据实际工作需要，适当增加联次备用。

（二）主管税务机关应在受理《企业所得税核定征收鉴定表》后20个工作日内，分类逐户审查核实，提出鉴定意见，并报县税务机关复核、认定。

（三）县税务机关应在收到《企业所得税核定征收鉴定表》后30个工作日内，完成复核、认定工作。
 

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【税务筹划核定征收税收洼地办理时限】

资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关自受理申请之日起15个工作日内办结。

【税务筹划核定征收税收洼地办理结果】

1．若税务机关作出准予税务行政许可决定，税务机关反馈《准予税务行政许可决定书》；

2．若税务机关作出不予税务行政许可决定，税务机关反馈《不予税务行政许可决定书》。

核准通过，由税务机关出具纸质《核定定额通知书》

【税务筹划核定征收税收洼地联系电话】

咨询电话：18937118976

【税务筹划核定征收税收洼地纳税人注意事项】

1．办税服务厅实行实名办税，纳税人办理业务请携带本人身份证原件。

2．定期定额户当期发生的经营额、所得额超过定额一定幅度的，应当在法律、行政法规规定的申报期限内向税务机关进行申报并缴清税款。具体幅度由省税务机关确定。

3.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

4.税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。

5.定期定额户出现不适用简易申报、因未签署三方协议不能简易申报、简易申报失败后由纳税人自行申报、未达起征点双定户达到起征点后申报、超定额申报等情形时，应按照税收法律法规及相关规定，向税务机关办理申报纳税手续。

6.定期定额户应当自行申报经营情况，对未按照规定期限自行申报的，税务机关可以不经过自行申报程序，按照《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号公布，国家税务总局令第44号修改）第七条规定的方法核定其定额。

7.税务筹划核定征收税收洼地的定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后，超过定额的经营额、所得额所应缴纳的税款；在税务机关核定定额的经营地点以外从事经营活动所应缴纳的税款，应当向税务机关办理相关纳税事宜。

8.对实行简并征期的定期定额户，其按照定额所应缴纳的税款在规定的期限内申报纳税不加收滞纳金。

9.纳税人提供的各项资料为复印件的，均须注明“与原件一致”并签章。

10．定期定额户的经营额、所得额连续纳税期超过或低于税务机关核定的定额，提请税务机关重新核定定额和企业所得税的核定调整，不属于本行政许可受理范围。

【税务筹划核定征收税收洼地设定依据】

1.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（中华人民共和国主席令第49号）

第三十五条纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：

（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；

（二）依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的；

（三）擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；

（四）虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；

（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。

2.《国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》（国家税务总局公告2010年第27号）全文。

3.《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）

第二十三条定期定额户对税务机关核定的定额有争议的，可以在接到《核定定额通知书》之日起30日内向主管税务机关提出重新核定定额申请，并提供足以说明其生产、经营真实情况的证据，主管税务机关应当自接到申请之日起30日内书面答复。定期定额户也可以按照法律、行政法规的规定直接向上一级税务机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。定期定额户在未接到重新核定定额通知、行政复议决定书或人民法院判决书前，仍按原定额缴纳税款。

4.《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》（国家税务总局公告2014年第10号）全文。

5.《国家税务总局关于公布税务行政许可事项目录的公告》（国家税务总局公告2015年第87号）全文。

6.《国家税务总局关于规范行政审批行为改进行政审批有关工作的意见》（税总发〔2015〕142号）全文。

7.《国家税务总局关于更新税务行政许可事项目录的公告》（国家税务总局公告2016年第10号）全文。

8.《国家税务总局关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号）全文。

9.《国家税务总局关于简化税务行政许可事项办理程序的公告》（国家税务总局公告2017年第21号）全文。

2023年最新税负率表汇总：

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