湖北自贸区核定征收税务筹划怎么核定（2023年新政策）

本文针对企业咨询2023年湖北自贸区核定征收税务筹划的最新政策做个介绍，目前核定行业有工程、贸易、服务（医疗行业、教育、IT、信息科技等等）均可以享受核定征收。同时大家比较关心的湖北自贸区核定征收税务筹划计算方法，湖北自贸区核定征收税务筹划申请延期或者注销等问题，自2022年开始，全国范围内暂停湖北自贸区核定征收税务筹划，大部分园区开始个体户核定征收，个体工商户核定征收方式：定额定率征收，主要面向个体户，直接核定所得税额；都成为有税筹需求的企业与人士的上佳选择，申请个体户的核定征收可以很好地为自己企业节税，解决企业缺少进项成本票，利润虛高等难题。目前市面上有湖北、江苏、湖南、山东、河南、安徽、四川、重庆、安徽、天津等个体户园区均可支持个税核定征收的政策，作为个体户产业园区税收洼地省份和城市，部分税收洼地园区个人所得税最低仅为0.5%，综合税负1.56%。快至当天出照，一周核定开票。其中个体工商户税收定期定额征收。接下来，小美熊财税小编就给大家详细介绍下关于湖北自贸区核定征收税务筹划怎么核定相关知识，供大家参考：

【湖北自贸区核定征收税务筹划事项名称】

湖北自贸区核定征收税务筹划（个体户、个人独资企业、合伙企业、小规模纳税人）,个体工商户核定征收是指按照国家和省市相关规定，对个体工商户的应税所得进行核定，计算税款的征收方式。目前上海已经全面暂停核定征收，一般纳税人企业所得税都必须用查账征收来进行缴纳，但是上海园区暂停，并没有影响到其他园区，现在很多地方园区也都是可以申请核定征收的，小美熊提供个人所得税园区核定服务，园区个人所得税负核定低至0.5%，享受减半征收政策，有需要赶紧咨询吧！（核定征收税收政策本身就是政府出台实行的，政府通过核定征收，降低税率来吸引更多企业入驻。是合法的，帮企业减税降负！）

 

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核定征收可以解决哪些问题？

解决问题一：缺进项票，核定征收解决的问题，就是不管你的实际成本多少，甚至不管你是否盈利，直接给你一个固定的利润率来进行征税

解决问题二：个人无法给合作方开具发票，部分灵活就业创业或者接单的，因为合作方需要提供对应的发票，而个人无法提供，所以成立个体户申请核定征收，可以以低税率解决这一问题，可谓一举两得。

解决问题三：企业20%分红个税过高，尽管目前小微企业的税收优惠政策力度很大，但除了企业所得税和增值税之外，还存在一个20%的分红个税。

解决问题四：节税降费，成立个体户申请核定征收后，如果是开票300万的规模，只需要缴纳1.5万的个税与3万的增值税即可完税。

入驻园区的个体户优势：申请核定征收率，享受园区的核定政策，核定之后个人经营所得税为0-0.6%，一年一家个体户的开票额为500万，开票的金额如果比较大，可以选择成立多家，我们有山东、湖南、重庆、四川、湖北、河南等多个自营个体户核定征收的园区可供选择，其中荆州园区优势更大，大额核定，个税低至0.5%。

办理个体户核定征收，不但可以享受较低的个人经营所得税核定征收，而且没有企业所得税，大额核定，个税低至0.5%。相当于享受到了2023年企业所得税的优惠政策，目前企业所得税最低的是小微企业享受的税收优惠政策是5%，这也是目前为什么个体户核定征收这么火的原因了。

【湖北自贸区核定征收税务筹划申请条件】

1、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;

2、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;

3、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;

4、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证残缺不全，难以查账的;

5、发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报，经相关机关责令限期申报，逾期仍不申报的;

6、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

（一）实行定率征收的计算方法

按实际收入总额或成本费用实行定率（成本费用率）征收的，按以下方法累计计算应纳税额，按月或者按季征收。

能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的:累计成本费用=累计收入总额×成本费用率

能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的:累计收入总额=累计成本费用÷成本费用率

在以往年度已办理税务登记的经营所得纳税人，从本年1月起进行累计计算；本年新办理税务登记的，从办理税务登记的当月起进行累计计算；税务机关为其代开发票的，应将开具发票的金额并入收入总额。

未办理税务登记的经营所得纳税人，也按上述方法计算缴纳个人所得税，其收入总额不得低于税务机关为其代开发票的金额。

（二）实行定期定额征收的计算方法

实行定期定额的征收方式的，先按照主管税务机关核定的年度收入总额或成本费用计算年度应纳税额，再平均计算季度应纳税额，按季征收。

主管税务机关核定收入总额的，年度成本费用=年度收入总额×成本费用率

主管税务机关核定成本费用的，年度收入总额=年度成本费用÷成本费用率

地方招商引资是为了吸纳税收，发展经济，市场主体的设立也是为了合理的降低税收压力，但是业务要真实，切勿利润地方税收政策，税收奖励扶持等虚开，既给自身市场主体，相关人员带来税务风险，也会影响园区其他企业正常享受政策。

园区注册的个体工商户，每年开票量500万/户，综合税率1.56%左右既完税。

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【2023年个体工商户到底要交哪些税？】

1、增值税:小规模纳税人月开普票不超过10万，季度不超过30万，是免征增值税的。季度超30万，按1％收取，开专票也是1％收增值税。

2、附加税:也就是基于增值税征收的，小规模纳税人附加税还可享受减半征收政策。减半后附加税0.06％。

3、个人所得税:分为查账征收和核定征收两种情况

（1）查账征收:根据你的收入减去成本和费用，然后结合生产经营个税税率表，税率3％-45％。

（2）核定征收:定期定额，定销售额，个税税率0.5％。

最后告诉你一个秘密，2023年湖北自贸区核定征收税务筹划一个季度开24万内，一年开96万，税率0％；年开票470万之内，总税率1.56％。

开票类型:普票、专票均可，零星工程、建材、货运、建筑、安装、咨询服务、劳务、材料、机械租赁、五金配件，广告设计、装饰几乎全行业可开，影视行业除外。

【湖北自贸区核定征收税务筹划办理材料】

1、《税务行政许可申请表》

2、个体工商户定额核定申请表

3、申请变更纳税定额的相关证明材料

4、委托代理人办理的还需提供代理委托书

5.房地产企业应当按照有关文件要求报税的其他材料。核定征收是指税务机关根据纳税人的情况，在正常生产经营环境下，对其生产的应税产品进行核定，然后按照税法规定的税率征税的征收方式。

【湖北自贸区核定征收税务筹划办理地点】

1.可通过湖北省税务局各县区局办税服务厅、湖北省电子税务局办理

2.此事项可省内、同城通办。

【湖北自贸区核定征收税务筹划办理时间】

总局规定时间：即时办结

资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关自受理申请之日起15个工作日内办结。

工作日：上午8:30～11:30，下午13:00～17:00。

【湖北自贸区核定征收税务筹划联系电话】

咨询电话：18937118976

【湖北自贸区核定征收税务筹划办理流程】

下载并填写《个体工商户核定所得申报表》，提供涉及个体工商户经营状况和核算所得的相关证明资料。

向相关税务机关提交申报表和证明资料。

税务机关对申报表和资料进行审核，如有不符合要求的，要求补充提供相应材料。

按照核定办法核算个体工商户应税所得，并计算纳税额。

在纳税期间，减免税等操作会直接体现在纳税额中。

税务机关还会定期对个体工商户进行抽查，发现问题要及时纠正。

小美熊代办园区核定征收

1、前期咨询与技术服务阶段：企业根据自己的经营情况，选择需要核定征收类型：如个体工商户、个人独资，小美熊在此基础上对企业的经营模式、业务类型为企业判定个税类型种类与必要性。

2、签单合同阶段，保障双方权益。

3、材料准备阶段：我公司根据贵公司情况，列出所需要的材料清单，协助贵公司准备基础材料；

4、核定与交付阶段：提交核定资料，同步办事进度，确认核定结果，完成交付。

 

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纳税人收到《企业所得税核定征收鉴定表》后，未在规定期限内填列、报送的，税务机关视同纳税人已经报送，按上述程序进行复核认定。

【湖北自贸区核定征收税务筹划设定依据】

1.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（中华人民共和国主席令第49号）

第三十五条纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：

（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；

（二）依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的；

（三）擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；

（四）虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；

（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。

2.《国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》（国家税务总局公告2010年第27号）全文。

3.《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）

第二十三条定期定额户对税务机关核定的定额有争议的，可以在接到《核定定额通知书》之日起30日内向主管税务机关提出重新核定定额申请，并提供足以说明其生产、经营真实情况的证据，主管税务机关应当自接到申请之日起30日内书面答复。定期定额户也可以按照法律、行政法规的规定直接向上一级税务机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。定期定额户在未接到重新核定定额通知、行政复议决定书或人民法院判决书前，仍按原定额缴纳税款。

【湖北自贸区核定征收税务筹划纳税人注意事项】

1.定期定额核定，也就是税务局给你核定一个税率，比如1%，那么个税就是按照1%缴纳，又或者给你核定一个税费，比如500元一个月，你交完了这500元这个月就完税了，这个主要用于外面的一些小商店，小饭店，服装店等等，因为它没有没有办法记账，也不需要开票，收款又是用支付宝这样的个人账户收款，很难查，所以核定税费是便捷的，针对税务也好征管，针对个人来讲也方便。

2.定期定率征收：也就是税务给企业核定一个行业利润率，通常5%-30%，然后通过行业利润率，速算扣除数来计算个税，个税核定在0.5-2.1%左右。

目前一般纳税人核定征收已经全面取消了，只有小规模纳税人还能继续享受核定，小规模纳税人个人独资企业，年开票不超过500万，要注意的几个问题。

（一）核定征收的企业，税务机关一般应在每年第一个季度内完成重新鉴定工作；

（二）新设立的企业，第一个纳税年度的征收方式不得事先鉴定为核定征收；

（三）查帐征收的企业（不含上年新设立的企业），征收方式不再鉴定为核定征收。

3.个体户核定征收，生产经营个人所得税=收益*应税所得率*税率快速计算扣除数。年度应纳税额低于3万元，税率为5%，快速扣除数0；年度应纳税额大于3万元，低于9万元，税率10%，快速扣除数1500元；年度应纳税额大于9万元，低于30万元，税率20%，快速扣除数10500元；年度应纳税额大于30万元，低于50万元，税率30%，快速扣除数40500元；年度应纳税额大于50万元，税率35%，快速扣除数65500元。

湖北自贸区核定征收税务筹划怎么算

（一）核定应税所得率的计算公式

应纳税所得额=收入总额×应税所得率，或者应纳税所得额=成本费用支出额/（1-应税所得率）×应税所得率

应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

（二）核定征收率的计算公式

应纳个人所得税=收入总额×征收率

（三）上述计算公式中的收入总额为不含税收入额；合伙企业应当再按照分配比例，确定个人合伙人的应纳税所得额；纳税人经营多业的，应当根据其主营业务确定适用的应税所得率。

大额湖北自贸区核定征收税务筹划政策：月100万、年500万以内的小微企业，专普不限。增值税1%，个税核定征收0.5-0.75%，企业所得税0，分红税0。河北，天津，石家庄，浙江和深圳、荆州等园区中部分地区个税最低可以核定为0.5%

举例，我们现在注册的个体户就是核定征收，个税核定到0.5%，个体户一年营收450万，综合税负1.56%（增值税1%，附加税减半0.06%，个税0.5%）。计算如下：

个税0.5%×450万=2.25万

增值税1%×450万=4.5万

附加税：450万×0.06%=0.27万

一家个体户年营收450万，税费合计：4.5+2.25+0.27=7.02万。（注意：个体工商户没有企业所得税和分红税）

湖北自贸区核定征收税务筹划常见问答

问：我是个体工商户，能否办理定期定额征收？

答：根据《个体工商户建账管理暂行办法》（国家税务总局令第17号），

“符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账：

（一）注册资金在20万元以上的。

（二）销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售营业额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。

（三）省税务机关确定应设置复式账的其他情形。”

根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》，目前，定期定额管理只适用于达不到以上建账标准的个体工商户。另外需注意，按相关法律法规规定应准确核算，不得核定征收的个体工商户也不适用定期定额管理。

问：我办理了定期定额征收，是否还需要申报？

答：需要区分情形，依照法律、行政法规的规定，定期定额户负有纳税申报义务。

实行简易申报的定期定额户，应当在税务机关规定的期限内按照法律、行政法规规定缴清应纳税款，当期可以不办理申报手续。

定期定额户发生下列情形，应当向税务机关办理相关纳税事宜：

1.定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后，超过定额的经营额、所得额所应缴纳的税款；

2.在税务机关核定定额的经营地点以外从事经营活动所应缴纳的税款。

2023年最新税负率表汇总：

这里还需要注意的是，郑州公司个体户注册之后，根据《税务登记管理办法》规定，需要企业在拿到营业执照之日起，30个工作日内办理税务登记，否则公司容易被列入“非正常户”，话说这里，注册完公司之后，还需要办理税务登记，届时公司需要一名专业的会计，如果公司新成立，还没有聘请会计的话，你会选择代理记账，还是招聘会计呢？

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综上所述，以上就是小美熊财税小编给大家分享的关于湖北自贸区核定征收税务筹划的相关知识介绍，更多不明白的大家可以免费咨询网站在线顾问老师。在这里我们小美熊再一次提醒各位，公司记账报税是必须要办理的，不能因为自己不清楚流程就不办理，否则对我们经营活动有很大的影响，如果你想了解更多的湖北自贸区核定征收税务筹划及经营的内容不妨直接与我们小美熊联系。

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