2024年顺义核定征收怎么核定，北京核定征收税率

　　2024年，顺义地区实施了最新的核定征收政策。小美熊财税服务为园区个体户提供了全程代办的服务，无需企业前往办理注册、刻章、地址、开户、开票、记账和核定。该政策要求园区个体户每年申请核定征收，不少园区取消了核定征收红利，而大多数园区开始了个体户核定征收。这种方式针对个体户，直接核定所得税额，解决了企业缺少进项成本票以及利润虚高等难题。目前，湖北、江苏、湖南、山东、河南、安徽、四川、重庆、安徽、天津等个体户园区均支持个税核定征收政策。在一些税收洼地省份和城市中，个人所得税最低仅为0.5%，综合税负为1.56%。小美熊财税小编将详细介绍顺义核定征收的相关知识，希望对大家有所帮助。

【顺义核定征收最新政策】

2024年目前取消核定征收的是投资权益性的行业，不是所有行业，如现代服务行业：文化传播、设计行业、网络科技、市场营销、技术服务、保洁服务、知识产权推广和技术服务企业还是可以核定的。总的来说影响不大。现在很多地方园区也都是可以申请核定征收的，小美熊提供个人所得税园区核定服务，园区个人所得税负核定低至0.5%，享受减半征收政策，有需要赶紧咨询吧！（核定征收税收政策本身就是政府出台实行的，政府通过核定征收，降低税率来吸引更多企业入驻。是合法的，帮企业减税降负！）

园区注册的个体工商户，每年开票量500万/户，综合税率1.56%左右既完税。

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划重点！！！

1、对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。

2、从事工业、商业、现代服务业等普通行业的企业符合申请核定征收；税务机关接到核定征收独资合伙企业报送持有权益性投资情况的，调整其征收方式为查账征收。

3、核定征收是一种特殊的税收征收方式，只有在特定的情况下才能适用。因此，企业在申请核定征收时，需要了解相关法律法规和政策文件，以确保自己的申请符合规定。同时，企业也需要配合税务机关的工作，如实报送相关信息，遵守税收法规。

从上述文件可以看出，税务局在逐步堵塞核定征收的漏洞。不仅仅只是个人独资企业、合伙企业，国家税务总局对财税体制改革支持提出要持续推进个体工商户管理方式改革，完善税制，推进核定征收向查账征收的转变，严格定期定额核定征收标准，减少核定征收企业的数量，同时为查账征收户提供更便捷的方式。

 

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核定征收可以解决哪些问题？

一、企业问题：

1、企业把业务外包给第三方，个人很难向企业开票，企业无进项发票，缺进项票，核定征收解决的问题，就是不管你的实际成本多少，甚至不管你是否盈利，直接给你一个固定的利润率来进行征税

2、高利润企业，希望降低分红税

3、股东分红、股权转让、员工激励等税务高，企业20%分红个税过高，尽管目前小微企业的税收优惠政策力度很大，但除了企业所得税和增值税之外，还存在一个20%的分红个税。

4、缺成本票的客户，希望财务合规，此外个体户可以享受核定征收政策，小额双免不需要交税，大额的一年控制在500万以内综合税率只有1.56

5、生产贸易型企业，上游长期无发票。增值税高，利润虚高

二、个人问题：

1、工资个税高，社保高。希望节个税，

2、高收入个人，个人工资、劳务收入。希望降低个税， 个人无法给合作方开具发票，部分灵活就业创业或者接单的，如果成立个体户，享受园区税收优惠政策。我们园区核定的小额双免，月度7.8万内，双免不需要交税；大额个体户的话综合税率只有1.56%，大大降低了自由职业者的税负。

3、作为灵活用工，自然人去工商和税务登记时间长，开票繁琐，节税降费，成立个体户申请核定征收后，如果是开票300万的规模，只需要缴纳1.5万的个税与3万的增值税即可完税。

 入驻园区的个体户优势：申请核定征收率，享受园区的核定政策，核定之后个人经营所得税为0-0.6%，一年一家个体户的开票额为500万，开票的金额如果比较大，可以选择成立多家，我们有山东、湖南、重庆、四川、湖北、河南等多个自营个体户核定征收的园区可供选择，其中荆州园区优势更大，大额核定，个税低至0.5%。

办理个体户核定征收，不但可以享受较低的个人经营所得税核定征收，而且没有企业所得税，大额核定，个税低至0.5%。相当于享受到了2024年企业所得税的优惠政策，目前企业所得税最低的是小微企业享受的税收优惠政策是5%，这也是目前为什么个体户核定征收这么火的原因了。

【顺义核定征收申请条件】

顺义核定征收申请条件一：主体身份

根据最新的政策精神，个人独资企业以及有限合伙企业，都不能再申请并享受核定征收政策，之前核定征收的，也将直接转为查账征收方式。

而唯一可以享受核定征收的商事主体，则是个体工商户。

个体户与之前的个人独资企业一样，可以正常开始公户，开具普票和专票，只要您的甲方接受个体户资质，那么基本上没有区别。

顺义核定征收申请条件二：行业与经营范围

2024年官方无法核定的行业与经营范围如下：

1）直播、演艺、频发偷逃税款的敏感行业

2）法律、税务、财务、金融相关专业行业

3）房地产、保险、医疗、生产制造等特殊行业。

虽然以上是通知不能核定的范围，但在实操案例中还是有空间和回旋余地的。如果您的行业或经营范围处于以上之内，也可以与我们取得联系，沟通折衷或取巧的解决方案。

顺义核定征收申请条件三：企业规模

核定征收本来是面向小商户，小微纳税人，无力聘请财务和会计建立健全规范的财务制度和账本的，

但是如果你营收和开票规模太大，那税局可能认为你的收入已经足够支撑建账，不符合这个面向的人群，强制要求你改为查账，最后得不偿失。

【个人经营所得税核定征收怎么算】

（一）实行定率征收的计算方法

按实际收入总额或成本费用实行定率（成本费用率）征收的，按以下方法累计计算应纳税额，按月或者按季征收。

能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的:累计成本费用=累计收入总额×成本费用率

能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的:累计收入总额=累计成本费用÷成本费用率

在以往年度已办理税务登记的经营所得纳税人，从本年1月起进行累计计算；本年新办理税务登记的，从办理税务登记的当月起进行累计计算；税务机关为其代开发票的，应将开具发票的金额并入收入总额。

未办理税务登记的经营所得纳税人，也按上述方法计算缴纳个人所得税，其收入总额不得低于税务机关为其代开发票的金额。

（二）实行定期定额征收的计算方法

实行定期定额的征收方式的，先按照主管税务机关核定的年度收入总额或成本费用计算年度应纳税额，再平均计算季度应纳税额，按季征收。

主管税务机关核定收入总额的，年度成本费用=年度收入总额×成本费用率

主管税务机关核定成本费用的，年度收入总额=年度成本费用÷成本费用率

地方招商引资是为了吸纳税收，发展经济，市场主体的设立也是为了合理的降低税收压力，但是业务要真实，切勿利润地方税收政策，税收奖励扶持等虚开，既给自身市场主体，相关人员带来税务风险，也会影响园区其他企业正常享受政策。

园区注册的个体工商户，每年开票量500万/户，综合税率1.56%左右既完税。

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【2024年个体工商户到底要交哪些税？】

1、增值税:小规模纳税人月开普票不超过10万，季度不超过30万，是免征增值税的。季度超30万，按1％收取，开专票也是1％收增值税。

2、附加税:也就是基于增值税征收的，小规模纳税人附加税还可享受减半征收政策。减半后附加税0.06％。

3、个人所得税:分为查账征收和核定征收两种情况

（1）查账征收:根据你的收入减去成本和费用，然后结合生产经营个税税率表，税率3％-45％。

（2）核定征收:定期定额，定销售额，个税税率0.5％。

最后告诉你一个秘密，2024年顺义核定征收一个季度开24万内，一年开96万，税率0％；年开票470万之内，总税率1.56％。

开票类型:普票、专票均可，零星工程、建材、货运、建筑、安装、咨询服务、劳务、材料、机械租赁、五金配件，广告设计、装饰几乎全行业可开，影视行业除外。

【顺义核定征收办理材料】

1、《税务行政许可申请表》

2、个体工商户定额核定申请表

3、申请变更纳税定额的相关证明材料

4、委托代理人办理的还需提供代理委托书

5.房地产企业应当按照有关文件要求报税的其他材料。核定征收是指税务机关根据纳税人的情况，在正常生产经营环境下，对其生产的应税产品进行核定，然后按照税法规定的税率征税的征收方式。

【顺义核定征收办理地点】

1.可通过北京市税务局各县区局办税服务厅、北京市电子税务局办理

2.此事项可省内、同城通办。

【顺义核定征收办理时间】

总局规定时间：即时办结

资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关自受理申请之日起15个工作日内办结。

工作日：上午8:30～11:30，下午13:00～17:00。

【顺义核定征收联系电话】

咨询电话：18937118976

【顺义核定征收办理流程】

小美熊代办园区个体户核定征收

1、前期咨询与技术服务阶段：企业根据自己的经营情况，选择需要核定征收类型：如个体工商户、个人独资，小美熊在此基础上对企业的经营模式、业务类型为企业判定个税类型种类与必要性。

2、签单合同阶段，保障双方权益。

3、材料准备阶段：我公司根据贵公司情况，列出所需要的材料清单，协助贵公司准备基础材料；

4、核定与交付阶段：提交核定资料，同步办事进度，确认核定结果，完成交付。

 

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纳税人收到《企业所得税核定征收鉴定表》后，未在规定期限内填列、报送的，税务机关视同纳税人已经报送，按上述程序进行复核认定。

【顺义核定征收设定依据】

1.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（中华人民共和国主席令第49号）

第三十五条纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：

（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；

（二）依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的；

（三）擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；

（四）虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；

（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。

2.《国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》（国家税务总局公告2010年第27号）全文。

3.《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）

第二十三条定期定额户对税务机关核定的定额有争议的，可以在接到《核定定额通知书》之日起30日内向主管税务机关提出重新核定定额申请，并提供足以说明其生产、经营真实情况的证据，主管税务机关应当自接到申请之日起30日内书面答复。定期定额户也可以按照法律、行政法规的规定直接向上一级税务机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。定期定额户在未接到重新核定定额通知、行政复议决定书或人民法院判决书前，仍按原定额缴纳税款。

【顺义核定征收纳税人注意事项】

1.定期定额核定，也就是税务局给你核定一个税率，比如1%，那么个税就是按照1%缴纳，又或者给你核定一个税费，比如500元一个月，你交完了这500元这个月就完税了，这个主要用于外面的一些小商店，小饭店，服装店等等，因为它没有没有办法记账，也不需要开票，收款又是用支付宝这样的个人账户收款，很难查，所以核定税费是便捷的，针对税务也好征管，针对个人来讲也方便。

2.定期定率征收：也就是税务给企业核定一个行业利润率，通常5%-30%，然后通过行业利润率，速算扣除数来计算个税，个税核定在0.5-2.1%左右。

目前一般纳税人核定征收已经全面取消了，只有小规模纳税人还能继续享受核定，小规模纳税人个人独资企业，年开票不超过500万，要注意的几个问题。

（一）核定征收的企业，税务机关一般应在每年第一个季度内完成重新鉴定工作；

（二）新设立的企业，第一个纳税年度的征收方式不得事先鉴定为核定征收；

（三）查帐征收的企业（不含上年新设立的企业），征收方式不再鉴定为核定征收。

3.个体户核定征收，生产经营个人所得税=收益*应税所得率*税率快速计算扣除数。年度应纳税额低于3万元，税率为5%，快速扣除数0；年度应纳税额大于3万元，低于9万元，税率10%，快速扣除数1500元；年度应纳税额大于9万元，低于30万元，税率20%，快速扣除数10500元；年度应纳税额大于30万元，低于50万元，税率30%，快速扣除数40500元；年度应纳税额大于50万元，税率35%，快速扣除数65500元。

顺义核定征收怎么算综合税率

（一）核定应税所得率的计算公式

应纳税所得额=收入总额×应税所得率，或者应纳税所得额=成本费用支出额/（1-应税所得率）×应税所得率

应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

（二）核定征收率的计算公式

应纳个人所得税=收入总额×征收率

（三）上述计算公式中的收入总额为不含税收入额；合伙企业应当再按照分配比例，确定个人合伙人的应纳税所得额；纳税人经营多业的，应当根据其主营业务确定适用的应税所得率。

大额顺义核定征收政策：月100万、年500万以内的小微企业，专普不限。增值税1%，个税核定征收0.5-0.75%，企业所得税0，分红税0。河北，天津，石家庄，浙江和深圳、荆州等园区中部分地区个税最低可以核定为0.5%

举例，我们现在注册的个体户就是核定征收，个税核定到0.5%，个体户一年营收450万，综合税负1.56%（增值税1%，附加税减半0.06%，个税0.5%）。计算如下：

个税0.5%×450万=2.25万

增值税1%×450万=4.5万

附加税：450万×0.06%=0.27万

一家个体户年营收450万，税费合计：4.5+2.25+0.27=7.02万。（注意：个体工商户没有企业所得税和分红税）

顺义核定征收常见问答

问：我是个体工商户，能否办理定期定额征收？

答：根据《个体工商户建账管理暂行办法》（国家税务总局令第17号），

“符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账：

（一）注册资金在20万元以上的。

（二）销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售营业额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。

（三）省税务机关确定应设置复式账的其他情形。”

根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》，目前，定期定额管理只适用于达不到以上建账标准的个体工商户。另外需注意，按相关法律法规规定应准确核算，不得核定征收的个体工商户也不适用定期定额管理。

问：我办理了定期定额征收，是否还需要申报？

答：需要区分情形，依照法律、行政法规的规定，定期定额户负有纳税申报义务。

实行简易申报的定期定额户，应当在税务机关规定的期限内按照法律、行政法规规定缴清应纳税款，当期可以不办理申报手续。

定期定额户发生下列情形，应当向税务机关办理相关纳税事宜：

1.定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后，超过定额的经营额、所得额所应缴纳的税款；

2.在税务机关核定定额的经营地点以外从事经营活动所应缴纳的税款。

2024年最新税负率表汇总：

这里还需要注意的是，郑州公司个体户注册之后，根据《税务登记管理办法》规定，需要企业在拿到营业执照之日起，30个工作日内办理税务登记，否则公司容易被列入“非正常户”，话说这里，注册完公司之后，还需要办理税务登记，届时公司需要一名专业的会计，如果公司新成立，还没有聘请会计的话，你会选择代理记账，还是招聘会计呢？

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综上所述，以上就是小美熊财税小编给大家分享的关于顺义核定征收的相关知识介绍，更多不明白的大家可以免费咨询网站在线顾问老师。在这里我们小美熊再一次提醒各位，公司记账报税是必须要办理的，不能因为自己不清楚流程就不办理，否则对我们经营活动有很大的影响，如果你想了解更多的顺义核定征收及经营的内容不妨直接与我们小美熊联系。

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