上海个人独资核定征收怎么核定(2023年最新政策整理)

近来，一直有客户咨询上海个人独资核定征收的最新政策，核定征收个人所得税方式包括定期定额征收、核定应税所得率征收。具体分为定率（核定应税所得率）和定额（核定应纳税所得额）两种方法。接下来，小美熊财税小编就给大家详细介绍下关于上海个人独资核定征收怎么核定相关知识，供大家参考：

【上海个人独资核定征收事项名称】

上海个人独资核定征收（个体户、个人独资企业、合伙企业、小规模纳税人）,但是在2021年，上海已经全面暂停核定征收，一般纳税人企业所得税都必须用查账征收来进行缴纳，但是上海园区暂停，并没有影响到其他园区，现在很多地方园区也都是可以申请核定征收的，小美熊提供个人所得税园区核定服务，有需要赶紧咨询吧！

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【上海个人独资核定征收申请条件】

1．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；

2．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；

3．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

4．虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

5．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

6．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

【上海个人独资核定征收设定依据】

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第一款，第三十五条

2.《中华人民共和国企业所得税法》第一条、第五十四条

3.《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）规定，第二条

4.《国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕183号）规定

5.《财政部国家税务总局关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>的通知》（财税〔2000〕91号）

【上海个人独资核定征收办理材料】

1.企业所得税年度纳税申报表及附表三份；

2.《中华人民共和国企业所得税分配表》一份；

3.财务会计决算报告一份；

4.《职工工资总额表》一份；

5.房地产企业应当按照有关文件要求报税的其他材料。核定征收是指税务机关根据纳税人的情况，在正常生产经营环境下，对其生产的应税产品进行核定，然后按照税法规定的税率征税的征收方式。

【上海个人独资核定征收办理地点】

1.可通过河南省税务局各县区局办税服务厅、河南省电子税务局办理

2.此事项可省内、同城通办。

【上海个人独资核定征收办理机构】

主管税务机关

【上海个人独资核定征收办理时间】

总局规定时间：即时办结

河南承诺时间：即时办结

工作日：上午8:30～11:30，下午13:00～17:00。

【上海个人独资核定征收联系电话】

咨询电话：18937118976

【上海个人独资核定征收办理流程】

（一）纳税人应在收到《企业所得税核定征收鉴定表》后10个工作日内，填好该表并报送主管税务机关。《企业所得税核定征收鉴定表》一式三联，主管税务机关和县税务机关各执一联，另一联送达纳税人执行。主管税务机关还可根据实际工作需要，适当增加联次备用。

（二）主管税务机关应在受理《企业所得税核定征收鉴定表》后20个工作日内，分类逐户审查核实，提出鉴定意见，并报县税务机关复核、认定。

（三）县税务机关应在收到《企业所得税核定征收鉴定表》后30个工作日内，完成复核、认定工作。
 

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纳税人收到《企业所得税核定征收鉴定表》后，未在规定期限内填列、报送的，税务机关视同纳税人已经报送，按上述程序进行复核认定。

【上海个人独资核定征收纳税人注意事项】

1.定期定额核定，也就是税务局给你核定一个税率，比如1%，那么个税就是按照1%缴纳，又或者给你核定一个税费，比如500元一个月，你交完了这500元这个月就完税了，这个主要用于外面的一些小商店，小饭店，服装店等等，因为它没有没有办法记账，也不需要开票，收款又是用支付宝这样的个人账户收款，很难查，所以核定税费是便捷的，针对税务也好征管，针对个人来讲也方便。

2.定期定率征收：也就是税务给企业核定一个行业利润率，通常5%-30%，然后通过行业利润率，速算扣除数来计算个税，个税核定在0.5-2.1%左右。

目前一般纳税人核定征收已经全面取消了，只有小规模纳税人还能继续享受核定，小规模纳税人个人独资企业，年开票不超过500万，要注意的几个问题。

（一）核定征收的企业，税务机关一般应在每年第一个季度内完成重新鉴定工作；

（二）新设立的企业，第一个纳税年度的征收方式不得事先鉴定为核定征收；

（三）查帐征收的企业（不含上年新设立的企业），征收方式不再鉴定为核定征收。

3.个体户核定征收，生产经营个人所得税=收益*应税所得率*税率快速计算扣除数。年度应纳税额低于3万元，税率为5%，快速扣除数0；年度应纳税额大于3万元，低于9万元，税率10%，快速扣除数1500元；年度应纳税额大于9万元，低于30万元，税率20%，快速扣除数10500元；年度应纳税额大于30万元，低于50万元，税率30%，快速扣除数40500元；年度应纳税额大于50万元，税率35%，快速扣除数65500元。

上海个人独资核定征收怎么算

（一）核定应税所得率的计算公式

应纳税所得额=收入总额×应税所得率，或者应纳税所得额=成本费用支出额/（1-应税所得率）×应税所得率

应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

（二）核定征收率的计算公式

应纳个人所得税=收入总额×征收率

（三）上述计算公式中的收入总额为不含税收入额；合伙企业应当再按照分配比例，确定个人合伙人的应纳税所得额；纳税人经营多业的，应当根据其主营业务确定适用的应税所得率。

2023年最新税负率表汇总：

这里还需要注意的是，郑州公司个体户注册之后，根据《税务登记管理办法》规定，需要企业在拿到营业执照之日起，30个工作日内办理税务登记，否则公司容易被列入“非正常户”，话说这里，注册完公司之后，还需要办理税务登记，届时公司需要一名专业的会计，如果公司新成立，还没有聘请会计的话，你会选择代理记账，还是招聘会计呢？

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综上所述，以上就是小美熊财税小编给大家分享的关于上海个人独资核定征收的相关知识介绍，更多不明白的大家可以免费咨询网站在线顾问老师。在这里我们小美熊再一次提醒各位，公司记账报税是必须要办理的，不能因为自己不清楚流程就不办理，否则对我们经营活动有很大的影响，如果你想了解更多的上海个人独资核定征收及经营的内容不妨直接与我们小美熊联系。

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