问：误餐补助属于工资薪金所得吗？是否需要缴纳个人所得税吗？

编辑:纳税筹划发表于 2023-04-17 09:56:16 浏览: 文章来源:小美熊会计公司

文章导读：误餐补助属于工资薪金所得，按规定不征税的误餐补助，符合财政部门规定的差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。具体规定为：差旅费津贴：企业可以参照国家有关规定制订本单...

　　问题描述：请问单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，是否属于工资薪金？

　　答：误餐补助属于工资薪金所得，按规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。除上述情形外，单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，属于工资薪金，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

　　符合财政部门规定的差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。具体规定为：差旅费津贴：企业可以参照国家有关规定制订本单位差旅费管理办法。对能够提供差旅起止时间、地点等相关证明材料，按差旅费管理办法发放的差旅费，准予税前扣除。差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。个人取得规定标准范围的差旅费津贴不征个人所得税，超过标准部分并入取得当月工资薪金计算缴纳个人所得税。误餐补助：不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区，郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴，津贴，应当并入当月工资，薪金所得计征个人所得税。

　　根据:1、《国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知》（国税发〔1994〕89号）第二条“关于工资，薪金所得的征税问题”第（二）项“下列不属于工资，薪金性质的补贴，津贴或者不属于纳税人本人工资，薪金所得项目的收入，不征税”第4款规定：差旅费津贴，误餐补助。

　　2、《财政部国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税字〔1995〕082号）规定:（国税发〔1994〕89号）文件规定：不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区，郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴，津贴，应当并入当月工资，薪金所得计征个人所得税。

　　误餐补助不需要缴纳个人所得税的情况：如出差人员外地办事，中午在外就餐，发的误餐补助的情况不需要缴纳个税。下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税的包括：差旅费津贴、误餐补助。个人因故，不能在工作单位或返回就餐，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。

　　如果贵公司向个人支付的差旅费津贴、误餐补助是因公出差，按照规定的标准以内取得的,是不需要缴纳个人所得税的。但是，属于人人有份，福利性质的，以误餐补助名义发放的，应当并入当月工资、薪金所得缴纳个人所得税。

　　差旅费津贴、误餐补助，不属于工资薪金性质的补贴津贴，不征收个人所得税。

　　当然，误餐补助需要在一定合理的范围内，否则，仍然可能被税局认为属于发放给个人的工资薪金所得。

　　比如，出差一天误餐补助100元，那么肯定是合理的。但是，如果出差一天给误餐补助1000元，甚至5000元、10000元呢？那肯定是不合理的，税局就会要求交个税的。

　　另外，出差的误餐补助，还得有统一的标准。比如，某公司规定，一般人员出差，每人每天误餐补助50元；中层人员出差，没人每天80元；公司领导出差，每人每天100元。有了统一标准，那么就不会被认定为工资而交税了。

　　事业单位误餐补助标准国家规定

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