小规模纳税人2023年第一季度房土两税免征吗？

编辑:纳税筹划发表于 2023-04-17 09:59:32 浏览: 文章来源:小美熊会计公司

文章导读：小规模纳税人2023年第一季度房土两税免征，登录郑州市电子税务局，点击“我要办税”——“综合信息报告”——“税源信息报告”——“财产和行为税税源采集”进入“财产和行为税...

　　问题描述：小规模纳税人2023年第一季度房土两税免征，如何修改申报信息？

　　答：登录郑州市电子税务局，点击“我要办税”——“综合信息报告”——“税源信息报告”——“财产和行为税税源采集”进入“财产和行为税税源信息报告”界面。选择“城镇土地使用税和房产税”——“税源采集”进入界面，现在已采集需要变更的税源信息。

　　1、城镇土地使用税：点击“应税明细”——“变更”录入相关信息以及“变更时间”——“保存”。

　　2、房产税：点击“应税明细”——“变更”录入相关信息以及“变更时间”——“保存”。

　　注意：录入“变更时间”后，税源信息从次月生效。

　　举例说明：小规模纳税人2023年第一季度如何申报

　　根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号，以下简称总局1号公告）第八条规定：“按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。”给您举个例子。

　　1.按照固定期限纳税的小规模纳税人可以根据自己的实际经营情况选择实行按月纳税或按季纳税，但一经选择，一个会计年度内不得变更。即若从2023年1月开始选择按月申报，2023年12月底前都按月申报，中途不得变更。

　　2.以不含税销售额判断是否缴税，且按照1号公告第一条内容，“月销售额10万以下（含本数）”的意思为小于或等于10万元，均可享受免税。

　　3.案例中均为普通发票，如开具专用发票，则按照实际开票征收率进行缴税。

　　问：1月9日前已开具免税发票及3%征收率发票要怎么处理（超过免税标准）？

　　1.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

　　2.《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）第七条规定，纳税人按照《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号），适用减按1%征收率征收增值税的，对应销售额应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》（以下简称“《主表》”）“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《主表》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》（以下简称“《减免税申报明细表》”）减税项目相应栏次。

　　3.适用3%征收率销售收入减按1%征收政策的增值税小规模纳税人，销售额的计算公式为：销售额=含税销售额/（1+1%）。

　　综上，该户销售额（不含税）为200000/（1+1%）=198019.80元，不符合免征增值税条件，应减按1%征收率计算缴纳增值税，其减征额为198019.80*2%=3960.40元，应缴纳增值税

　　198019.80*3%-198019.80*2%=5940.59-3960.4=1980.19元。

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